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¿Qué es el IVA trimestral y quién debe presentarlo?
Los autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA deben liquidar trimestralmente el Impuesto sobre el Valor Añadido mediante el Modelo 303. Presentas el IVA que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido) menos el IVA que tú has pagado en tus compras y gastos (IVA soportado). Si el resultado es positivo, pagas a Hacienda. Si es negativo, puedes compensarlo en el siguiente trimestre o, en el cuarto trimestre, pedir la devolución.
Plazos de presentación del modelo 303 en 2026
1er trimestre (enero-marzo): del 1 al 20 de abril. 2º trimestre (abril-junio): del 1 al 20 de julio. 3er trimestre (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre. 4º trimestre (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero del año siguiente. Si el plazo cae en sábado, domingo o festivo, se prorroga al siguiente día hábil. La presentación es obligatoria aunque el resultado sea 0 o negativo.
Cómo calcular el IVA a pagar
Fórmula básica: IVA a pagar = IVA repercutido (cobrado) — IVA soportado deducible. El tipo general de IVA en España es el 21% para la mayoría de actividades. El 10% para algunos servicios (hostelería, transporte, actividades culturales). El 4% para productos básicos y libros. El 0% para actividades exentas (sanidad, educación, seguros, servicios financieros). No todo el IVA soportado es deducible — solo el relacionado con tu actividad económica y con las facturas correctas.
Errores frecuentes al presentar el modelo 303
Los errores más habituales: (1) Deducir IVA de gastos no relacionados con la actividad (comidas personales, ropa, etc.). (2) No tener la factura correspondiente para deducir el IVA. (3) Confundir IVA exento con no sujeto. (4) No presentar el modelo aunque el resultado sea 0. (5) Olvidar incluir las facturas de servicios intracomunitarios (inversión del sujeto pasivo). (6) Mezclar bienes de uso personal y profesional sin aplicar la prorrata.
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Preguntas frecuentes
Hacienda aplica recargos por presentación extemporánea sin requerimiento previo: 1% por cada mes completo de retraso (hasta 12 meses), y 15% a partir del mes 13. Si hay requerimiento previo de Hacienda, la sanción mínima es de 200€ para declaraciones sin ingreso o del 50-150% del importe no ingresado.
El IVA del vehículo solo es deducible al 100% si el uso es exclusivamente profesional (algo muy difícil de justificar para coches). Hacienda presume un uso mixto y permite deducir el 50% del IVA como regla general. Si tu actividad implica transporte de mercancías o personas, taxi, alquiler de vehículos o autoescuelas, puedes deducir el 100%.
Sí. Están exentas de IVA (no repercuten ni deducen): servicios médicos y sanitarios, enseñanza reglada, servicios financieros y de seguros, arrendamiento de viviendas (no de locales), servicios postales y algunos servicios culturales. Si tu actividad está exenta, no presentas modelo 303 salvo para operaciones intracomunitarias.
Hacienda aplica recargos por presentación extemporánea sin requerimiento previo: 1% por cada mes completo de retraso (hasta 12 meses), y 15% a partir del mes 13. Si hay requerimiento previo de Hacienda, la sanción mínima es de 200€ para declaraciones sin ingreso o del 50-150% del importe no ingresado.
El IVA del vehículo solo es deducible al 100% si el uso es exclusivamente profesional (algo muy difícil de justificar para coches). Hacienda presume un uso mixto y permite deducir el 50% del IVA como regla general. Si tu actividad implica transporte de mercancías o personas, taxi, alquiler de vehículos o autoescuelas, puedes deducir el 100%.
Sí. Están exentas de IVA (no repercuten ni deducen): servicios médicos y sanitarios, enseñanza reglada, servicios financieros y de seguros, arrendamiento de viviendas (no de locales), servicios postales y algunos servicios culturales. Si tu actividad está exenta, no presentas modelo 303 salvo para operaciones intracomunitarias.
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