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Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible
Para que un gasto sea deducible en IRPF e IVA debe cumplir: (1) Estar vinculado a la actividad económica (correlación con ingresos). (2) Estar justificado con factura o documento equivalente (los tickets solo valen hasta 3.000€ en IRPF, no para IVA). (3) Estar registrado correctamente en la contabilidad o libros de registro. (4) Haberse devengado en el período impositivo.
Gastos deducibles habituales del autónomo
Cuota de la Seguridad Social (100% deducible). Alquiler del local o despacho profesional (100% si es exclusivo para la actividad). Suministros del local (agua, luz, teléfono, internet — 100% si es local profesional). Suministros del hogar si trabajas desde casa: el 30% de los suministros proporcional a la parte del hogar usada profesionalmente. Material de oficina (folios, tóner, bolígrafos — 100%). Software y herramientas digitales (100%). Gastos de formación relacionados con la actividad (100%). Seguros profesionales (100%). Gestoría y asesoría (100%).
El vehículo: el gasto más controvertido
En IRPF, el vehículo solo es deducible si se usa exclusivamente en la actividad (muy difícil de probar para un turismo). Hacienda presume uso mixto y en la práctica no acepta la deducción de turismos salvo excepciones (transportistas, representantes con itinerario documentado, etc.). En IVA se permite deducir el 50% como norma general para vehículos de uso mixto. Las furgonetas y vehículos industriales tienen un tratamiento más favorable.
Dietas y gastos de representación
Las dietas en restaurantes son deducibles si: (1) Se producen en día laborable. (2) Se realizan en municipio distinto al habitual de trabajo y residencia. (3) Están justificadas con factura (no vale ticket). Los límites son 26,67€/día en España o 48,08€ en el extranjero (pernocta). Los gastos de representación con clientes son deducibles pero Hacienda los revisa con lupa — necesitas factura y justificar la relación profesional.
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Preguntas frecuentes
El ordenador es deducible al 100% si se usa exclusivamente para el trabajo. El móvil plantea más dudas — si tienes línea exclusiva para el negocio, es 100% deducible. Si usas el mismo móvil para personal y profesional, Hacienda acepta generalmente el 50%.
Si trabajas desde tu domicilio, puedes deducir los suministros (luz, agua, internet, teléfono) en proporción a la parte del hogar destinada a la actividad. La fórmula es: metros cuadrados del espacio de trabajo / metros totales × 30%. El porcentaje del 30% es fijo para los suministros aunque el espacio sea mayor. El alquiler de la vivienda como tal no es deducible si es tu residencia habitual.
Sí, las cuotas de colegios profesionales, asociaciones sectoriales y sindicatos de autónomos son deducibles como gasto de la actividad, con el límite de 500€ anuales.
El ordenador es deducible al 100% si se usa exclusivamente para el trabajo. El móvil plantea más dudas — si tienes línea exclusiva para el negocio, es 100% deducible. Si usas el mismo móvil para personal y profesional, Hacienda acepta generalmente el 50%.
Si trabajas desde tu domicilio, puedes deducir los suministros (luz, agua, internet, teléfono) en proporción a la parte del hogar destinada a la actividad. La fórmula es: metros cuadrados del espacio de trabajo / metros totales × 30%. El porcentaje del 30% es fijo para los suministros aunque el espacio sea mayor. El alquiler de la vivienda como tal no es deducible si es tu residencia habitual.
Sí, las cuotas de colegios profesionales, asociaciones sectoriales y sindicatos de autónomos son deducibles como gasto de la actividad, con el límite de 500€ anuales.
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